Un uomo pensionato nel sud della Francia ha ricevuto un'eredità di 700.000 euro dalla sorella, con cui ha vissuto per circa un decennio. Quando la sorella è deceduta senza figli, il fratello credeva di essere esente dall'imposta di successione, in base alla legge francese che concede questo beneficio ai fratelli conviventi che soddisfano determinati requisiti.
Secondo il Codice Generale Tributario francese, l'esenzione dall'imposta di successione tra fratelli richiede che l'erede abbia più di 50 anni o una disabilità, sia celibe o vedovo, e abbia vissuto in modo continuativo con il defunto per almeno cinque anni prima della morte. Tuttavia, la sorella non ha mai formalizzato il trasferimento della residenza fiscale, rimanendo ufficialmente registrata come residente a Parigi.
Senza la prova della convivenza richiesta dalla legge, il fisco francese ha applicato le aliquote normali dell'imposta di successione. L'erede si è visto costretto a pagare 305.000 euro sul patrimonio netto di 700.000 euro, dopo aver applicato una detrazione legale di 15.932 euro e un'aliquota del 45%. Senza liquidità per sostenere l'importo, ha dovuto vendere lo studio di Parigi che ha ricevuto come eredità.
Il caso è diventato un avvertimento per l'importanza di mantenere i registri fiscali e amministrativi sempre aggiornati. In Portogallo, il quadro normativo è diverso, poiché dal 2004 gli eredi diretti, come coniugi, discendenti e ascendenti, sono esenti dall'Imposta di Bollo sulle successioni, mentre altri familiari pagano un'aliquota del 10%.
