Die IRS-Ermäßigung tritt bei den November-Einkünften in Kraft, umfasst Arbeitnehmer und Rentner, mit rückwirkender Wirkung ab Januar. Die Ankündigung wurde von der von Luís Montenegro geführten Regierung formell gemacht, und sieht die Rückerstattung der während des gesamten Jahres zu viel einbehaltenen Beträge vor. Die Maßnahme spiegelt sich sowohl im monatlichen Gehalt als auch im Weihnachtsgeld wider und zielt darauf ab, die von der Assembleia da República genehmigte steuerliche Entlastung umzusetzen.
Um diese rückwirkende Ermäßigung umzusetzen, hat das Finanzministerium außerordentliche Quellensteuertabellen für die letzten Monate des Jahres entworfen. Die Arbeitgeber und die Sozialversicherung werden die zwischen Januar und Oktober zu viel abgezogenen Beträge verrechnen, was zu einem relevanten einmaligen Anstieg des verfügbaren Einkommens führt. Dieser Mechanismus wiederholt Modelle zur Kompensation, die in früheren Haushaltsjahren bereits angewandt wurden.
Die steuerliche Entlastung konzentriert sich grundsätzlich auf die Mittelschicht, wirkt auf die Grenzsteuersätze bis zur sechsten Stufe des zu versteuernden Einkommens, mit einem geschätzten Haushaltsimpact zwischen 400 und 500 Millionen Euro. In den mittleren Stufen, mit Bruttogehältern zwischen 1.000 und 2.500 Euro, könnte die monatliche Gesamtentlastung Dutzende oder sogar Hunderte von Euro auf einmal zurückerstattet bedeuten. Experten warnen jedoch, dass durch die geringere Quellensteuer jetzt die Rückerstattung der Finanzbehörde im darauffolgenden Frühjahr bescheidener ausfallen wird.
Die administrative Abwicklung erfordert, dass die Personalabteilungen und die Computersysteme die Berechnungsformeln vor dem Abschluss der November-Lohnabrechnungen aktualisieren. Falls ein verarbeitendes Unternehmen die Richtlinien nicht rechtzeitig laden kann, muss die Abrechnung bis zur Zahlung des Weihnachtsgeldes oder zum Abschluss des Steuerjahres im Dezember reguliert werden. Mit der Veröffentlichung der Regierungsverordnung im Diário da República endet die Wartezeit der Sozialpartner und Gewerkschaften, die eine zügige Umsetzung des Steuerabbaus gefordert hatten.
