Ein spanischer Rentner konnte die Forderung zur Rückzahlung von 5.538,40 Euro abwenden, die das Nationale Institut für Sozialversicherung nach dem Verkauf seines ständigen Wohnsitzes im Jahr 2020 von ihm verlangte. Der Mann bezog seit 2013 eine Rente, ergänzt durch den Mindestergänzungszuschuss, einen Betrag, der gewährt wird, wenn die beitragsabhängige Rente nicht die geltende Mindestgrenze erreicht.
Der Verkauf der Immobilie erbrachte einen Wertzuwachs von 28.894,62 Euro. Der spanische Sozialversicherungsträger war der Ansicht, dass dieses Einkommen den jährlichen Grenzbetrag von 7.638 Euro überschritt, der für den Erhalt des Ergänzungszuschusses gilt, und forderte die Rückzahlung der unrechtmäßig erhaltenen Beträge. Das INSS vertrat ferner die Ansicht, dass der Rentner das Geld in den Erwerb eines neuen regulären Wohnsitzes reinvestieren müsste, um den Wertzuwachs von der Berechnung auszuschließen, was nicht geschehen sei.
Der Rentner legte Berufung beim Sozialgericht Nr. 3 von León ein, das ihm recht gab, und anschließend beim Obersten Gerichtshof von Kastilien und León ein, wo er erneut obsiegte. Das Gericht war der Ansicht, dass gemäß Artikel 33 Absatz 4 des Gesetzes über die Einkommensteuer natürlicher Personen Wertzuwächse aus der Übertragung des regulären Wohnsitzes von Personen über 65 Jahren von der Einkommensteuer befreit sind und die Befreiung nicht vom Erwerb eines weiteren Hauses abhängt.
Die Entscheidung basierte darauf, dass für die Zwecke des Mindestergänzungszuschusses die Einkünfte nach dem in der Einkommensteuergesetzgebung vorgesehenen Konzept berücksichtigt werden. Da der Wertzuwachs steuerlich als befreit erklärt wurde, konnte er nicht als Einkommen für die Zwecke der auf den Ergänzungszuschuss angewandten Einkommensgrenze angerechnet werden. Somit führte der Hausverkauf nicht automatisch dazu, dass der Rentner seinen Anspruch auf den zusätzlichen Betrag verlor, den er erhielt.
