Мужчина-пенсионер на юге Франции получил наследство в размере 700 тысяч евро от сестры, с которой прожил около десяти лет. После смерти сестры, у которой не было детей, брат полагал, что освобождается от уплаты налога на наследство в соответствии с французским законодательством, предоставляющим такое право совместно проживающим братьям и сестрам при соблюдении определённых условий.
Согласно Французскому общему налоговому кодексу, освобождение от налога на наследство между братьями и сестрами требует, чтобы наследник был старше 50 лет или имел инвалидность, был холостым или вдовцом (вдовой) и непрерывно проживал с умершим не менее пяти лет до его смерти. Однако сестра никогда официально не оформила смену своего налогового места жительства, официально оставаясь зарегистрированной как жительница Парижа.
Без требуемого законом подтверждения совместного проживания французская налоговая служба применила обычные ставки налога на наследство. Наследник был вынужден уплатить 305 тысяч евро с чистого наследственного имущества стоимостью 700 тысяч евро после применения установленного законом вычета в размере 15 932 евро и ставки 45%. Не имея ликвидных средств для уплаты этой суммы, он был вынужден продать парижскую студию, полученную в наследство.
Этот случай стал предупреждением о важности поддержания налоговых и административных записей в актуальном состоянии. В Португалии ситуация иная: с 2004 года прямые наследники, такие как супруги, потомки и предки, освобождены от уплаты гербового сбора при наследовании, тогда как другие родственники уплачивают ставку в 10%.
